Neste artigo descrevemos a Conta 12 Depósitos à ordem de acordo com as regras do SNC, Sistema de Normalização Contabilística e a respetiva correspondência do antigo Plano Oficial de Contabilidade (POC).
| SNC | POC |
| Classe 1 – Meios financeiros líquidos | Classe 1 – Disponibilidades |
| Conta 12 – Depósitos à Ordem | Conta 12 – Depósitos à Ordem |
O que se regista na conta 12 – Depósitos à Ordem
A conta SNC 12 destina-se a registar os valores de depósitos à ordem em instituições financeiras. Se necessário, serão criadas as subcontas referentes a cada uma das contas bancárias da entidade de forma a registar os movimentos de cada uma delas.
Estas contas devem apresentar sempre um saldo devedor, pois caso o mesmo seja credor deve transitar para a conta 2512 – Descobertos bancários.
Se existirem depósitos em bancos estrangeiros em moeda diferente do euro, a mensuração em cada data do balanço deve ser ajustada à taxa de câmbio do fecho.
Movimentação
Tal como a conta 11, é movimentada a débito pelas entradas de valores e movimentada a crédito pelas saídas de valores.
Exemplos de lançamentos a débito na conta 12:
- Recebimentos de clientes por Transferência Bancária;
- Recebimentos de outras entidades por Transferência Bancária;
- Juros de remuneração de depósitos a prazo;
- Depósitos de cheques e/ou numerário;
- Empréstimos obtidos;
- Desconto de letras;
- Cobrança de títulos recebido.
Exemplos de lançamentos a crédito na conta 12:
- Levantamentos;
- Emissão de cheques (cheques descontados);
- Pagamentos por Transferência Bancária;
- Ordens de pagamento;
- Reembolso de empréstimos;
- Juros de empréstimos.
Por exemplo, os pagamentos por multibanco feitos pelos clientes de uma loja são registados a débito na conta 12 (ou na subconta correspondente à conta bancária onde é creditado os valores recebidos por multibanco).
Confusão crédito/débito
Quem não está habituado aos lançamentos contabilísticos vai, inicialmente, ficar um pouco confuso. A ótica da contabilidade é oposta à ótica bancária. Por outras palavras, quando recebemos dinheiro de um cliente diretamente na nossa conta bancária, na perspetiva do banco esse valor foi creditado na conta bancária. No entanto, na perspetiva da contabilidade, esse valor foi debitado na conta da contabilidade que representa essa conta bancária.
Exemplo de movimentação da conta 12 Depósitos bancários
Voltamos ao exemplo mais comum, a venda de um artigo numa loja. O cliente compra um artigo por 50€ (IVA incluído a 23%) e paga recorrendo ao cartão multibanco. É emitida uma venda-a-dinheiro que origina os seguintes movimentos:
| Conta a movimentar | Débito | Crédito |
| 12 -Depósitos bancários | 50,00 € | |
| 711 – Vendas / Mercadorias | 40,65 € | |
| 2433 – IVA – Liquidado | 9,35 € |
Informação adicional da conta SNC 12
Código de conta e designação segundo o antigo POC: Conta POC 12 Depósitos à ordem (Disponibilidades)
Faz parte do Grupo 1, Meios financeiros líquidos
Código de taxonomia: 2 (tanto para o SNC Geral como para Microentidades)
